Definice
Nadměrné daňové břemeno – Újma ze substitučního efektu daně, kdy poplatník mění chování a ztráta soukromého sektoru převýší přínos veřejného sektoru; celkové daňové břemeno = daň + nadměrné daňové břemeno + administrativní náklady.
Výklad v předmětech
Národní hospodářství
Nadměrné daňové břemeno
Daň působí na chování poplatníka dvěma efekty:
- důchodový efekt: daň snižuje disponibilní důchod, tj. rozpočtové omezení poplatníka,
- substituční efekt: daň mění relativní ceny, takže poplatník mění preference (nahrazuje zdaněné statky nezdaněnými, práci volným časem).
Substituční efekt způsobuje újmu: poplatníkovi (ztráta času, menší užitek z náhradního výrobku, finanční ztráta) i státu (vybere menší výnos). Tato ztráta je nadměrné daňové břemeno: škoda soukromého sektoru je vyšší než přínos veřejného sektoru.
Celkové daňové břemeno = daň + nadměrné daňové břemeno + administrativní náklady.
- nedistorzní daně (paušální): mají jen důchodový efekt, k substituci nedochází, neovlivňují rozhodování (v materiálu uveden příklad DPH),
- distorzní daně: mají důchodový i substituční efekt, ovlivňují jednání poplatníka.
Změnou chování se lze vyhnout dani, ne však nákladům daně.
Odkaz na původní dokument
Souvislosti
- Související: Ramseyovo daňové pravidlo, Administrativní náklady daní